DSO가 보여주는 현금흐름
매출이 늘어도 입금이 늦으면 급여와 매입대금을 지급할 현금이 부족할 수 있습니다. DSO는 매출채권을 최근 3개월 매출로 나눈 뒤 90일을 곱해 평균 회수일을 추정합니다. 30일 이하는 건강, 31~60일은 주의, 60일 초과는 위험으로 간단히 구분하지만 업종과 계약조건을 함께 봐야 합니다.
회수기간을 줄이는 실무
거래처별 청구일과 약정 입금일을 표로 만들고, 세금계산서 누락과 검수 지연을 먼저 제거하세요. 신규 거래처에는 한도와 선금 조건을 두고, 장기 연체는 매출 규모보다 회수 가능성을 우선 점검해야 합니다. 목표 DSO를 입력하면 현재 일평균 매출 기준으로 앞당길 수 있는 운전자본을 보여줍니다.
매출채권 잔액에는 부가세를 포함하나요?
최근 3개월 매출과 같은 기준으로 맞추면 됩니다. 두 금액 모두 부가세 포함 또는 제외로 통일하세요.
계절성이 큰 사업도 90일을 쓰나요?
최근 3개월이 비정상적인 성수기·비수기라면 6개월 또는 12개월 기준으로 별도 비교하세요.
⚠️ 단순 평균 지표이며 개별 거래처의 부도 위험을 평가하지 않습니다.